国家税务总局


国家税务总局关于做好维护和使用城镇土地使用税税源普查数据库工作的通知
国税函[2002]1084号

2002-12-17国家税务总局


各省、自治区、直辖市和计划单列市地方税务局：
全国土地使用税税源普查工作，从1998年开始设计开发软件，1999年进行普查试点，2000年在全国范围内开展普查工作，到2001年完成普查数据检验汇总工作，历时四年，取得了重要成果。目前已初步建立了中央、省、地（市）、县四级土地使用税税源数据库（以下简称税源数据库），为加强土地使用税的征收管理和税源监控，为税收政策调整和税制的改革及完善提供了重要依据和可靠的基础资料。为确保税源数据库的资料质量，充分发挥数据库的作用，落实依法治税、科技加管理的方针，进一步促进税收管理的规范化、法制化和科技化，各地应当做好以下几项工作：
一、核实、核对税源基础数字，保证数据的真实可靠
（一）对于土地使用税基本税源指标，要做到税源数据库中所记录的数字与纳税人实际申报土地、纳税人实际拥有的土地相一致。要核实纳税人是否将全部应纳税土地如数申报，申报的土地面积是否真实，特别要核实纳税人是否将最近新占用的土地面积如实申报。在确保纳税人如实、准确申报的基础上，将纳税人申报的税源基本指标与土地使用税税源数据库中的对应指标进行核对，及时对税源数据库中的有关数字进行修改、调整或补充。
（二）保证税源数据库数据的完整、真实性一定要与清查漏征漏管户工作相结合，要利用土地管理、房产管理等部门的有关资料，以及报纸、杂志等媒体的公开信息，加大清查土地使用税漏征漏管户的力度。利用房产、土地密不可分的特点，将纳税人的房产税资料与土地使用税税源数据库中的有关数据相互对照，从中发现漏管户。对于清查出来的漏管户，要及时纳入税源数据库的管理；对于新纳税人已经纳入地税机关正常管理，但有关土地使用税的纳税数据没有录入税源数据库的，要及时录入到税源数据库中。
（三）要规范税源数据库中纳税人名称、识别号等指标，做到税源数据库中所记录的纳税人名称、识别号等指标与税务登记证上所填写的一致。
（四）要充分利用外部信息，审核税源数据库的可靠性。政府土地管理部门掌握着大量详细、准确的有关土地使用情况的信息，包括使用人、占地面积、座落位置、土地用途等。要主动与土地管理部门联系，定期取得土地管理部门的有关信息，及时与税源数据库进行核对，发现问题及时解决，确保数据的真实可靠。
二、建立数据库定期更新制度
随着我国经济的发展，城市发展规模的扩大，企业户数和规模也会有所改变，要做到税源数据库能动态地反映最新的税源情况，变静态管理为动态管理，就必须建立税源数据库更新制度。根据税源数据库要动态管理和不断维护更新的需要，我们设计了《城镇土地使用税纳税变更申报表》，此申报表只适用土地使用税纳税有变化或新建的企业，各地可根据本地土地使用税征收管理和数据库管理的需要，在《城镇土地使用税纳税变更申报表》中增加项目，但不能减少项目。
基层征收管理机关应随时掌握土地使用税税源变化情况，包括纳税人的登记、变更、注销，及其税源变化情况，注意及时让纳税人填报《城镇土地使用税纳税变更申报表》，并在规定期限将此表传送给县税务机关负责税源数据库维护工作的机构，县税务机关每年要更新本级税源数据库，并将更新后的税源数据库数据于次年3月15日前上报地（市）税务机关；地（市）、省税务机关应根据下级机关上报的最新税源数据，对本级税源数据库进行更新上报，省税务机关将更新后的税源数据库数据于5月30日前上报国家税务总局地方税务司。
为了保证税源数据库的安全和这项工作的连续性，各级税源数据库应由专人负责维护，人员变动时要做好交接工作，同时，注意对新来人员的培训工作。要随时保存好税源数据库的备份，注意预防和查杀计算机病毒。各地要结合本地实际情况制定具体的管理办法。
三、充分发挥税源数据库的作用
建立并维护好税源数据库的主要目的是摸清税源，利用现代化管理工具，做到强化征管，加强税源监控，量化征管指标，明确职责分工，及时准确分析各种纳税情况，找出收入增减变化原因和存在的主要问题，研究制定切实可行的措施，提高征管效能，实现税收管理的法制化、科学化和效能化，全面落实“科技加管理”方针。因此，各级地方税务机关一定要充分发挥税源数据库资料数据的作用，通过对税源数据库的数据进行深入的发掘、加工和分析，促进土地使用税税源控管能力和征管水平再上一个新的台阶。
（一）地（市）、县税务机关要利用税源数据库进行土地使用税的日常管理和监督检查工作，对重点纳税人的税源情况进行分析，还可对土地使用税税源规模、水平、结构等进行分析，对税源变化情况进行分析，对实际收入与税源情况进行对比分析,从对比分析中找差距，提出加强征管、堵塞漏洞，清理欠税的措施和办法，确保税款及时、足额入库。
（二）省、自治区、直辖市和计划单列市税务机关
主要是利用税源数据库进行税源分析，对全地区范围土地使用税税源的规模、水平、结构等进行系统分析，对土地使用税税源情况进行对比分析，找出差距和不足；可将税源数据作为下达征收计划的参数指导各地区征收工作，做到应收尽收，而不收过头税；同时，将实际收入与税源情况进行对比分析，查找出征收薄弱环节和增收潜力，提出整改措施，提高征管工作质量。
地（市）以上税务机关还可利用税源数据库为领导决策服务。在税制改革和调整土地使用税税额标准时，可利用税源数据库中的各种数据，对调整方案的实际效果进行模拟、预测、分析和对比，为领导决策提供可靠的依据。
各级税务机关一定要充分认识做好税源数据库的维护更新、管理使用工作的重要意义，精心安排、认真完成好这项工作，要结合本地税收工作实际，制定可行的管理办法，做到有专人管理，有制度保障，抓好抓实。
附件：城镇土地使用税纳税变更申报表



国家税务总局
二○○二年十二月十七日

附件：

城镇土地使用税纳税变更申报表
原单位名称： 联系电话：现单位名称： 现地址： 原纳税人识别号
　 原行业
　
原行业代码
　

现纳税人识别号
　
现行业
　
现行业代码
　

原注册类型代码
　
原注册类型
　
原占地面积
　

现注册类型代码
　
现注册类型
　
现占地面积
　

原土地价值
　
现土地价值
　
土地证号码
　

土地等级
土地用途 原应税面积
现应税面积
单位税额
原应纳税额
现应纳税额

一等
　 　
　
　
　
　

二等
　 　
　
　
　
　

三等
　 　
　
　
　
　

四等
　 　
　
　
　
　

五等
　 　
　
　
　
　

六等
　 　
　
　
　
　

……
　 　
　
　
　
　

合计
　
　
　
　
　

注意：
1.此申报表只适用土地使用税纳税有变化或新建企业填写。如上表中有些项目企业没有变化，可不填，但原情况必须填写。新建企业情况填在带“原”的空格，并在表的右上角注明“新建”。
2.“单位名称”按纳税单位全称填。
3.“纳税人识别号”按纳税人的税务登记证号码填写。没有税务登记证的按技术监督部门确认证书号码或身份证号码填写。
4.“行业”、“行业代码”和“注册类型”、“注册类型代码”，按后表内容填写。
5.“占地面积”按企业实际占用的全部土地面积填写。以平方米为单位，保留整数。
6.“土地价值”有评估的，按评估价填写，无评估的，按企业实际占用土地的面积乘以基准地价的积填写。单位为元，四舍五入，保留整数。
7.“土地证号码”以土地管理部门发放的土地证号码填。
8.“土地用途”按地上物用途填。
9.“应税面积”按照税收政策规定，应当缴纳土地使用税的土地面积，单位平方米，保留整数。
10.“单位税额”按市、地、县核定的土地等级单位税额填。单位元/平方米，保留两位小数。
11.“应纳税额”按应税土地面积和单位税额乘积填。单位为元，四舍五入，保留整数。
注册类型
注册类型代码

国有企业
110

集体企业
120

股份合作企业
130

联营企业
140

有限责任公司
150

股份有限公司
160

私营企业
170

事业单位
710

行政单位和社会团体
720

个体
400

其他
900

行业 行业代码
农林牧渔业 0100
采掘业 0200
制造业 0300
电煤气水生产供应业 0400
建筑业 0500
地质水利业 0600
交通运输仓储邮电通信业 0700
批发零售和餐饮业 0800
金融保险业 0900
房地产业 1000
社会服务业 1100
科教文卫业 1200
其他行业 1300

广东省河源市人民政府


关于印发河源市区国有建设用地改变土地用途管理暂行规定的通知



各县区人民政府，市府直属各单位： 现将《河源市区国有建设用地改变土地用途管理暂行规定》印发给你们，请按照执行。



二○一二年五月二十四日



河源市区国有建设用地改变土地用途管理暂行规定



第一条 为进一步规范市区国有建设用地改变土地用途的行为，加强国有土地管理，依法经营土地，根据《中华人民共和国土地管理法》、《中华人民共和国城乡规划法》、《中华人民共和国城市房地产管理法》、国土资源部《招标拍卖挂牌出让国有建设用地使用权规定》、《协议出让国有土地使用权规定》等法律、法规，结合我市实际，制定本规定。
第二条 凡在市区范围内依法取得国有建设用地使用权后，需要改变土地用途的，适用本规定。
第三条 土地使用权人未经批准不得擅自改变土地用途。确因产业调整或城市规划调整需要改变原国有建设用地使用权确定的土地用途的，应报市区建设用地审批委员会审议，由市政府批准。
第四条 市区国有建设用地改变土地用途应符合城市总体规划和控制性详细规划。
第五条 本规定所指的土地用途分类执行国家质量监督检验检疫总局和国家标准化管理委员会颁布实施的《土地利用现状分类标准》（GB/T21010—2007）。
第六条 市土地行政主管部门负责市区国有建设用地改变土地用途的管理工作。
第七条 申请工矿仓储用地改变用途的，由市政府依法收回国有土地使用权（市政府不对土地及用地范围内的建构筑物、配套设施和生产设备等给予补偿）。市政府收回土地使用权后，根据城市规划要求重新确定土地用途，对该地块进行招标、拍卖或挂牌出让。出让收入在剔除国家法律法规规定应计提的各项支出后，由市政府与原土地使用权人按4∶6的比例分成。原土地使用权人分成部分，由原土地使用权人在土地出让后向市土地行政主管部门提出分成申请，市土地行政主管部门审核并填报《河源市财政专项资金拨款审批表》，经市财政部门审核后直接支付给原土地使用权人。市政府留成部分用于城市基础设施和公共服务设施建设。
第八条 2012年6月1日前，已在工业或工业配套设施用地上建成商服或住宅类用房并经房管部门确权登记发证，且不影响城市规划和相邻地块的规划使用，申请改变土地用途可以采取补缴地价差的方式执行，按照该地块所在地段的商服或住宅用地基准地价与工业用地基准地价的差额补缴土地价款。
第九条 机关团体用地、新闻出版用地、科教用地、医卫慈善用地、文体娱乐用地、公共设施用地、公园与绿地、特殊用地、交通运输用地需改变土地用途的，由市政府依法收回国有土地使用权，并按评估价（只含土地及地上建构筑物）对原土地使用权人给予相应补偿，补偿方式为货币补偿或等值置换土地。市政府收回土地使用权后，根据城市规划重新确定土地用途后依法实施土地供应。未经市政府批准，市区范围内前款规定的土地及地上建筑物一律不得进入土地交易市场或产权交易市场进行交易。
第十条 凡申请将住宅用地改为商服用地的，按宗地所在的商服用地基准地价与住宅用地基准地价的差额缴交土地价款。土地使用年限按商服用地40年重新计算。　　申请将商服用地改为住宅用地或其他用途的，不收取改变土地用途地价款，土地使用年限按新用途的法定最高使用年限扣减原已使用的年限计算。其它经营性用地申请改变土地用途后，价值低于原土地用途价值的，参照执行本条第二款规定执行。
第十一条 改变土地用途取得的出让收入和补缴的地价款按有关规定，全部缴入地方国库，实行“收支两条线”管理。
第十二条 申请改变土地用途按以下程序办理：（一）土地使用权人向市土地行政主管部门提出改变土地用途申请。（二）由市规划建设行政主管部门提出规划意见（如涉及河道管理范围的，须征求市水行政主管部门的审核意见）。市土地行政主管部门根据各部门意见提出改变土地用途的综合审核意见，提交市区建设用地审批委员会审议。（三）市政府根据市区建设用地审批委员会审议意见，作出决定并发出通知。（四）属于本规定第七条规定的，申请人必须确保土地产权清晰、无债权债务及劳资纠纷，自行拆除用地范围内的现有建（构）筑物。市土地行政主管部门与原土地使用权人签订收回国有土地使用权协议书，原土地使用权人交回地块用地红线图、国有土地使用证、用地批准文件或建设用地规划许可证等材料后，市土地行政主管部门会同有关部门拟定土地出让方案，依法组织实施招标拍卖挂牌出让土地。土地成交后按有关规定签订土地出让合同和办理土地登记手续。（五）属于本规定第八条和第十条规定的，由市规划建设行政主管部门核发改变土地用途的行政许可，土地使用权人补缴地价款后，向市土地行政主管部门申请办理变更土地出让合同及土地变更登记。（六）属于本规定第九条规定的，市土地行政主管部门会同相关部门具体实施收回土地使用权有关工作。
第十三条 属源城区政府及所属镇、场、办事处开发的工业园内的土地改变用途的，政府分成部分或补缴的地价差由市政府与源城区政府按7∶3的比例分成。源城区政府分成部分用于解决工业用地所在工业园区范围内的历史遗留问题。
第十四条 本市其他规定与本规定不一致的，以本规定为准。
第十五条 本规定自2012年6月1日起施行。