杭州市审计事务所管理暂行办法
浙江省杭州市人民政府
杭州市审计事务所管理暂行办法
市政府令第70号
(1994年5月20日杭州市人民政府发布,1997年12月5日杭州市人民政府修订)
第一条 为了发挥审计事务所在经济活动中的鉴证、监督和服务作用,加强对审计事务所的管理,适应建立社会主义市场经济体制发展的需要,根据《中华人民共和国注册会计师法》和《中华人民共和国审计条例》,结合本市实际,制定本办法。
第二条 凡在本市行政区域内(包括市辖各县、市)的审计事务所,均应遵守本办法。
第三条 审计事务所是依法设立并从事社会审计业务的机构。审计事务所执业人员注册会计师资格的认定,按国家有关规定办理。市、县(市)、区审计机关依法对审计事务所进行监督、管理和业务指导。
第四条 审计事务所必须具备以下条件:
(一)不少于30万元的注册资本;
(二)有一定数量的专职从业人员,其中至少有3名注册会计师;
(三)有固定的业务场所;(四)法律、法规或者审计机关规定的其他条件。
第五条 设立审计事务所经当地审计机关审查同意,报浙江省审计局审查批准,并向当地工商行政管理部门注册登记,领取营业执照,始得开业。审计事务所设立分支机构,须经分支机构所在地的审计机关批准。
第六条 申请设立审计事务所,申请者应当向审批机关报送下列文件:
(一)申请书;
(二)审计事务所的名称、组织机构和业务场所的有关证明;
(三)审计事务所章程;
(四)注册会计师名单、简历及有关证明文件;
(五)审计事务所主要负责人的姓名、简历及有关证明文件;
(六)负有限责任的审计事务所的出资证明;
(七)审批机关要求的其他文件。
第七条 审计事务所实行所长负责制,所长应具有较强的组织能力和业务水平,熟悉财经、财务、会计专业知识,并具备注册会计师资格。
第八条 审计事务所依法独立承办审计查证和咨询服务,经费实行自收自支、独立核算,并以其全部资产对其债务承担责任。
第九条 审计事务所面向社会提供服务、受理业务,不受行政区域、行业的限制。开展社会审计业务按有关法规和本办法执行。
第十条 审计事务所接受国家机关、企业、事业单位和其他经济组织、社会团体和个人的委托,承办下列审计业务:
(一)财务收支、经济效益、经济责任的查证事项;
(二)经济案件的鉴定事项;
(三)注册资金的验证和年检;
(四)基建工程预、决算的验证;
(五)建帐建制、资产评估、清理债权债务;
(六)办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务,出具有关的报告;
(七)承办审计、会计的咨询服务,担任审计、会计常年顾问,培训审计、会计和其它经济管理人员;
(八)承办法律、法规规定的可以由审计事务所办理的其他事项。
第十一条 审计事务所注册会计师执行审计业务,可以根据需要查阅委托人的有关会计资料和文件,查看委托人的业务现场和设施,要求委托人提供其他必要的协助。
第十二条 审计事务所注册会计师执行业务时,委托人应当如实提供所需的文件资料,对委托人提供虚假资料或者示意作不实和不当证明的,应当拒绝出具有关报告。
第十三条 承办委托事项的注册会计师与委托人有利害关系的,应当回避;委托人有权要求其回避。
第十四条 审计事务所应当在遵守国家法律维护国家利益和社会公共利益的前提下,依法维护委托人的合法权益。审计事务所在承办业务的过程中,发现委托人有违反财经法规的行为,有权要求其按照国家有关规定纠正。
第十五条 审计事务所及其注册会计师执行业务,应当遵循依法办事、客观公正、诚实信用、保守秘密的原则,不得弄虚作假、营私舞弊、非法牟利、泄露秘密。
第十六条 审计事务所在开展财务收支、经济效益、经济责任、清理债权债务等委托事项的审计中,应执行以下工作程序:
(一)审计事务所在接到委托人的书面或口头委托申请之后,应对委托人委托事项进行初步了解、签订承办委托业务协议书。
(二)审计事务所承办业务应成立审计组,根据委托协议书编制实施计划,审计组实行主审负责制。
(三)审计组根据实施计划所确定的内容要求组织实施审计,收集有关的审计证据,编制审计工作底稿,出具审计报告。
(四)审计报告初稿应征求委托人的意见,委腥擞υ谑盏缴蠹票ǜ嬷掌鹗漳谔岢鍪槊嬉饧？在规定的时间内未提出意见的,视为同意审计报告。审计报告由注册审计师或注册会计师签字。
第十七条 审计事务所承办审计机关委托的审计事项,其职权和程序按国家有关审计规定办理。
第十八条 审计事务所在承办业务过程中违反本办法规定,给委托人以及其他利害关系人造成经济损失的,应当依法承担民事赔偿责任。
第十九条 对违反本办法规定的,按照有关规定予以处罚。
第二十条 对违反本办法的审计事务所注册会计师,由审计机关或审计事务所按照规定给予行政处分,或者提请有关资格认定部门取消注册会计师资格;触犯刑律的,由司法机关依法追究其刑事责任。
第二十一条 本办法由杭州市审计局负责解释。
第二十二条 本办法自发布之日起施行。
连云港市建设工程交易中心运行规则
江苏省连云港市人民政府
连 云 港 市 人 民 政 府 文 件
连政发〔2001〕49号
关于批转市规划建设委市监察局《连云港市建设工程交易中心运行规则》的通知
各县、区人民政府，市各委、办、局，市各直属单位：
市规划建设委员会、监察局拟定的《连云港市建设工程交易中心运行规则》已经市政府同意，现转发给你们，请认真遵照执行。
二○○一年三月二十九日
连云港市建设工程交易中心运行规则
第一章 总 则
第一条 为了加强建设工程交易管理，建立公开、公正和公平的市场竞争秩序，维护市场交易当事人的合法权益，根据《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国招标投标法》、《江苏省建筑市场管理条例》、《江苏省工程建设管理条例》等法律、法规规定，结合我市实际，特制定本规则。
第二条 连云港市建设工程交易中心（以下简称交易中心）是市区及开发区范围内投资额在10万元以上的建设工程交易活动的唯一场所。
第三条 本规则所称建设工程，是指各类房屋建筑（包括新建、改建、扩建项目和技改项目等）、土木工程、线路管道敷设、设备安装、装饰装修等工程，以及交通、水利、邮政、电信、电力等专业工程。
本规则所称建设工程交易活动，是指建设工程在实施过程中的勘察、设计、施工、监理、重要材料和相关设备采购等业务的发包承包交易活动。
第四条 有关监督管理机构在交易中心内设立服务窗口，办理相关审批手续，实行“一站式管理、一条龙服务”，公开办事制度、办事程序和办事结果，自觉接受社会监督。
第五条 交易中心负责交易场所的日常管理工作。市监察机关进驻交易中心依法实施行政监察。
第二章 交易资格
第六条 交易单位必须先经交易中心登记，再经相关监督管理机构资格审查合格后，由交易中心发给《入场活动证》，方可进入交易中心进行交易活动。
第七条 发包人入场交易的资格条件：
（一）必须是法人或依法成立的其它组织；
（二）发包项目已获批准（或备案）；
（三）项目资金已落实；
（四）持有《入场活动证》；
（五）依照法律、法规应当具备的其他条件。
第八条 承包人入场交易的资格条件：
（一）必须是法人或其它依法成立的组织，并应当持有《营业执照》和相应的资质（格）证书；
（二）持有《入场活动证》；
（三）依照法律法规应当具备的其他条件。
第九条 中介服务机构入场交易的资格条件：
（一）必须是法人或依法成立的其他组织；
（二）持有相应的资质（格）证书和《入场活动证》；
（三）依照法律法规应当具备的其他条件。
第三章 交易方式和程序
第十条 招标投标是交易活动的主要方式，对不适于或不需要招标发包的项目，经监督管理机构审查后，可按程序直接发包。具体范围和规模按国家、省、市有关规定执行。
第十一条 招标发包的建设工程交易除法律另有规定外，应当依照以下程序进行：
（一）工程项目报建登记。建设单位在工程项目可行性研究报告或者其他立项文件被批准（或报送备案）之日起30日内到交易中心内相关监督管理部门办理报建登记手续。
（二）招标审查
1．招标人资格审查。监督管理机构审查招标人是否具备自行办理招标事宜的资格条件。对不具备规定条件的招标人，必须委托具备相应资质（格）的招标代理机构办理招标事宜。
2．招标申请审查。监督管理机构对招标人或招标代理机构填报的招标方式、招标条件、标底编制单位条件、投标人资质（格）等级要求等进行审查。
3．招标文件审查。监督管理机构对招标人或招标代理机构编制的招标文件，依法进行审查并签署审查意见。
（三）招标信息发布。实行公开招标的，招标公告经相关监督管理机构审查确认后，招标人必须在交易中心发布招标公告，并可同时在国家指定的报刊、信息网络以及其他媒介上发布；实行邀请招标的，招标人应当向3个以上具备承担招标项目的能力、资信良好的特定的法人或者其他组织发出投标邀请书。
（四）投标报名及投标人资格审查。交易中心受理投标报名登记，并将报名情况转送投标人和监督管理机构。招标人应当对报名投标的潜在投标人进行资格预审，并经监督管理机构复审后，由招标人向预审合格的投标人发出预审合格通知书。
（五）招标人不得向他人透露已获取招标文件的潜在投标人的名称、数量以及可能影响公平竞争的有关招标投标的其他情况。
招标人设有标底的，标底必须保密。
（六）投标。投标人应当在招标文件要求提交投标文件的截止时间前，将投标文件送达投标地点。招标人收到投标文件后，应当签收保存，不得开启。在招标文件要求提交投标文件的截止时间后送达的投标文件，招标人应当拒收。
（七）开标
1．开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行。
2．开标由招标人主持，邀请所有投标人参加，监督机构依法实施监督。
3．开标时，由投标人或者其推选的代表检查投标文件的密封情况，也可以由招标人委托的公证机构检查并公证；经确认无误后，由工作人员当众拆封，宣读投标人名称、投标价格和投标文件的其他主要内容。招标人在招标文件要求提交投标文件的截止时间前收到的所有投标文件，开标时都应当当众予以拆封、宣读。开标过程应当记录，并存档备查。
（八）评标
1．评标由招标人依法组建的评标委员会负责。评标委员会成员名单在中标结果确定前应当保密，与投标人有利害关系的人不得进入相关项目的评标委员会，已经进入的应予更换。
2．评标委员会在监督管理机构的监督下，按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较。
3．任何单位和个人不得非法干预或者影响评标的过程和结果。
4．评标结束后，评标委员会应当对评标情况进行汇总并编制评标报告提交监督管理机构审查。
（九）定标
1．招标人应当依据评标委员会提出的评标报告和推荐的中标候选人确定中标人，也可以授权评标委员会直接确定中标人。
2．招标人在确定中标人5日内将中标通知书及有关资料报监督管理机构，经核准后向中标人发出中标通知书，并同时将中标结果通知所有未中标的投标人。
（十）招标人和中标人应当自中标通知书发出之日起30日内，按照招标文件、中标通知书和中标人的投标文件订立书面合同。正式签订合同前，将合同草案报相关行政主管部门（或授权单位）审查，审查合格后，方可正式签订合同，并按规定报工商行政主管部门鉴证，合同副本报相关行政主管部门、工商行政主管部门、经办银行等部门备案。
（十一）招标人与中标人到驻场监察机构签定《廉政协议》。
（十二）依法进行招标的项目，招标人自确定中标人之日起15日内，向监督管理机构提交招标投标情况的书面报告。
第四章 争议处理和法律责任
第十二条 交易单位在交易过程中发生业务纠纷，可以申请驻交易中心监督管理机构调解，也可以依法解决。
第十三条 交易单位交易行为违反有关法律法规的，交易中心有权依法提请有关管理机构给予处理，并视情节轻重依法给予警告、暂停入场交易、罚款等处罚。
第十四条 交易中心和驻场监督管理机构的工作人员在交易活动和监督管理活动中玩忽职守、滥用职权的，有违反有关法律、法规、规章行为的，由所在单位依法给予处理，情节严重的，依法追究其法律责任。
第五章 附则
第十五条 各县建设工程交易中心的运行可参照本规则执行。
第十六条 本规则由市建设行政主管部门负责解释。
第十七条 本规则自颁布之日起施行。